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税理士法人 プロネット 資産税部

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相続の基礎知識inheritance basic knowledge

基礎知識

法定相続人とは

 民法の規定により相続人となる人のことをいいます。配偶者は常に相続人となります。配偶者以外の相続人に
ついては第一順位に該当する方がいない場合には第二順位、また第二順位に該当する方がいない場合には第三順位の
順番に相続権が発生します。


    


法定相続分 遺産分割の合意が出来なかったときの取り分で、必ずこの割合で分割しなければならないというものでは
      ありません。

相続人が配偶者と第一順位の場合

        


 なお、以前は【非嫡出子(正式な婚姻関係外で生まれた子供)】は【嫡出子(正式な婚姻関係のもとで生まれた子供)】の相続分の2分の1という民法900条第4号のただし書き前段の取り扱いをしておりましたが、平成25年9月4日最高裁にて違憲決定が出されており、現在は【非嫡出子】も【嫡出子】も相続分は同じとなっております。

相続人が配偶者と第二順位の場合


    

相続人が配偶者と第三順位の場合

     
 相続人である直系卑属、直系尊属、兄弟姉妹がそれぞれ2人以上いるときは、原則として均等にわけます。
 
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 平成27年以降の相続税額アップに伴い、配偶者が亡くなられたら相続税を払う必要があるのかというご相談をよくいただいております。
 相続税には【配偶者の税額軽減】という規定があります。夫婦の財産は互いの協力で築いたものであるという考え方があり、残された配偶者の負担を軽減しようという配慮での制度です。配偶者の相続する財産が1億6千万円以下であれば税負担はありません。また、1億6千万円を超えても、被相続人が遺した財産×法定相続分以下の財産を相続した場合であれば、相続税はかかりません。しかし、この制度を受けるためには【相続税の申告書】を提出する必要があります。
 ご相談等は、お気軽にメール等でお問合せください。


 なお、遺産分割の方法次第では、相続税も変わります。たとえば、二次相続(つまり、被相続人=亡くなった方、の配偶者はいない又は既に死亡しているということです)で相続人が2名。相続財産が5億円、債務が1億5千万円の相続だったとします。

 相続人2名が法定相続分どおり1/2ずつ相続したとします。その場合の相続税額は1人あたり3,900万円(2名合わせて7,800万円)となります。

 しかし、財産に不動産が含まれているような場合には、共有名義にすることは得策ではありません。

 相続人の一人であるAさんがマンション(土地・建物)とそのマンションの建築に伴う借入金のみを取得したとします。土地・建物の相続税評価が1億円、借入金の残高は1億5千万円。Aさんは相続税評価上は債務超過の状態ですので、相続税はかかりません。
 もう一人の相続人であるBさんが他のすべての財産4億円を相続すると・・・。なんと相続税は9,800万円となります。法定相続分で引き継いだ場合の合計よりも2,000万円も高くなってしまうのです。同じ財産であるはずなのに、分割の内容によってはこれだけの差額が出てしまうのです。
 
ですから、遺産分割を行う場合には、共有状態にならないように気をつけながらも、税額に注意して進めることがポイントといえるでしょう。

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基礎知識

遺留分 民法で定められている、最低限相続できる財産のことです。

相続人が配偶者と第一順位の場合

    

相続人が第二順位(直系尊属)のみ場合

    

相続人が第三順位(兄弟姉妹)のみの場合

    

 遺留分を侵害されている相続人は、侵害している人に対して侵害額を請求できます。これを遺留分減殺請求といいます。
 なお、遺留分減殺請求は知った日から1年以内に請求しなければ時効になります。なお、知らなくとも相続開始時から
 10年を経過した場合にも請求権が消滅します

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基礎知識

相続税がかからない非課税財産には以下のものが該当します。

    

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基礎知識

 遺言書は、自分で作成しようとすると自筆の必要があります。また、様々な決まり事もあり、認知症になってしまったら、
他人の力(公正証書遺言)をかりることもできなくなってしまします。遺言書は何度でも書き直すことができます。お元気な
うちから遺言を残すことをおすすめしております。遺言案についての検討及びご相談を私どもでは事前に受け付けております。お気軽にお問合せください。

《 遺言の方式 》

 遺言の方式は、『普通方式』と『特別方式』の二つに大別されます。『特別方式』は読んで字の如く特別な事情があって『普通方式』による遺言ができない場合に利用する方式ですので、ここでは『普通方式』を主に解説いたします。

 『普通方式』には、『自筆証書遺言』 『公正証書遺言』 『秘密証書遺言』 の3つがあります。以下にそれぞれの主な特徴と、その比較をまとめてみました。自分の理想にかなう方式を選びましょう。

 

なお、遺言書の作成そのものを税理士は受託することができません。

必要な場合にはプロネットグループの司法書士をご紹介させていただきます

 

主な特徴

自筆証書遺言

遺言者が自分で筆をとり、遺言の全文・日付を自書し、署名、押印をすることによって作成する方法です。それぞれの要件は非常に厳格で、ワープロで作成したり、日付を年月日までが特定できるように記入しなかったり(例えば「平成13年7月吉日」は不可)した場合には無効なものとなってしまうので注意が必要です。筆記用具や用紙には特に制限はありません。なお、執行のため裁判所の検認が必要となります

遺言書例

              遺 言 書
第1条 遺言者は、遺言者が相続開始時に所有する一切の財産のうち、
    福岡太郎名義の預貯金から長女佐賀花子(昭和57年12月24日生)
    に現金2,000万円を相続させる。
第2条 遺言者は、妻福岡和子(昭和32年9月7日生)に以下の不動産を
    相続させる。
    (1)土地
    所在 福岡県福岡市東比恵2丁目
    地番 ○番○号
    地目 宅地
    地積 ○○平方メートル
    (2)家屋
    所在 福岡県福岡市東比恵2丁目
    家屋番号 ○番○
    種類 居宅
    構造 木造スレート葺平屋建て
    床面積 ○○平方メートル
第3条 遺言者は、第1条及び第2条に記載した以外の遺言者の一切の
    財産債務を長男福岡一郎(昭和55年11月26日生)に相続させる。
第4条 遺言者は、本遺言の遺言執行者として長男福岡一郎を指名する。
    2前記遺言施行者は、この遺言を執行するため、預貯金の解約、
    払戻、名義書換請求をする権限及びその他この遺言執行のために
    必要な一切の権限を有する。なお、遺言執行者は、その事務処理を
    第三者に委任することができる。

付 言 この福岡家を守るために、遺産の大部分を長男一郎に託します。
    また、長女花子にはマンション購入の際に援助をしました。
    これからも、お互いに支えあって生活してください。
平成26年11月22日

          住所 福岡県福岡市博多区東比恵2丁目7番14号
                  遺言者 福岡 太郎    印    
  

遺言のポイント
 ポイント1 自筆遺言の場合には【すべて手書き】・・・パソコンやICレコーダーは×
 ポイント2 完成の日付はきちんと記入する・・・11月吉日は×
 ポイント3 封印したほうが望ましい・・・滅失、改ざんの恐れが低くなるため。なお、封印のある遺言書は家庭裁判所で
       開封する必要があります。
 ポイント4 夫婦で一緒にひとつの遺言書を作れません。別々に書きましょう。
 ポイント5 遺言書には必ず押印しましょう。信頼性を高めるためにも実印をおすすめします。
 ポイント6 文字が消える筆記具は使えません。
 ポイント7 名前を書き間違えないためにも、戸籍謄本や住民票は入手しましょう。
 ポイント8 不動産の場合には登記簿謄本を見ながら、正しく書きましょう。間違った表記は無効に可能性が
       高くなります。
 ポイント9 法定相続人でない場合には文末は『遺贈する』となります。
 ポイント10 付言事項には法的効力はありませんが、家族へのメッセージとしてうまく活用しましょう。

      不備があると効力が発生しません。そのため、公正証書遺言をおすすめしております。

公正証書遺言

遺言者本人の口述に基づき、公証人が遺言書を作成する方法です。公証人が遺言者の口述を筆記し、これを遺言者および2人の証人に読み聞かせ、または閲覧させます。その筆記が正確なことを承認した後、遺言者・証人が各自署名・押印し、さらに公証人が方式に従って作成した旨を付記して作成されます。適格で完全な遺言書を作成できる代わり、それなりの費用が必要となります。

 ●公正証書遺言を作成するときに必要なものはなんでしょうか?

秘密証書遺言

遺言の存在自体は明らかにしながら、その内容は秘密にして遺言書を作成する方法です。まず、遺言者が遺言書に署名・押印し、その遺言書を封じ、遺言書に押した印鑑で封印します。それを公証人1人および証人2人の前に提出して、自己の遺言書である旨および住所・氏名を申述します。さらに公証人がその日付および申述を封紙に記載した後、公証人・遺言者・証人が各自署名・押印することによって作成します。遺言書を封印してから公証人へ提出するので、内容に関しての秘密は守られる反面、その内容が不適格であるために結局無効となってしまうといった恐れもあります。なお、執行のため裁判所の検認が必要となります

●確実に財産を引き継がせるためにはどうしたらよいのでしょうか?〜死因贈与契約〜の検討
●父の遺言書が出てきました。すべての財産を妹にという内容です。私は財産をもらえないのでしょうか?
●父の遺言書が出てきました。しかし、1通だけではありません。どうしたらよいでしょうか?
●父の遺言書が出てきました。しかし、家族で話し合って父の思いと違う分け方をしたいのですが・・・。


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基礎知識

    

 〜相続税の計算方法〜
 相続税は、各相続人が法定相続分に従って財産を取得したものとして相続税の税額を計算し、これを実際に取得した
 割合に応じて各人に割り振る計算をします。

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基礎知識


    


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基礎知識

名義預金って?

そもそも、名義預金という言葉をご存知でしょうか?

名義預金とは、実際にお金を出した方と名義人が異なる預金のことをいいます。

 

民法762条

@ 夫婦の一方が婚姻前から有する財産及び婚姻中自己の名で得た財産は、その特有財産

 (夫婦の一方が単独で有する財産をいう。)とする。

A 夫婦のいずれに属するか明らかでない財産は、その共有に属するもとの推定する。

 

上記にある【自己の名で得た財産】とは、その人が取得した財産でなければなりません。

ですから、もし配偶者がなくなった場合、多くの場合はご主人がなくなったときとなりますが、へそくりについては、
そもそもご主人の財産なのでは?という話になり、相続税の対象となってしまうのです。


      
    
     
      
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